Page 66 - 2026年3月號

重要細節與差異： ‧ 公開透明度 (Public Transparency)：Form
‧ RI 投資表現：RI 的淨投資收益實際達到 990 大部分資訊是公開 (publicly available)
$6.7 M，比預算高出 75%。 的，這使得扶輪的財務、治理結構和活動
得以向社員、捐贈者和公眾透明呈現，
‧ TRF 捐贈結構：TRF 總捐贈 (Total
Contributions) 達 $406.5 M，比 FY2024 的 因此報表中的揭露內容（例如管理階層薪
$351.7 M 增長了約 $54.8 M。其中，永久 酬、重要交易）至關重要。
基金 (Endowment Fund) 貢獻了 $64.0 M， ‧ 教育目的 (Educational Goal)：德勤的稅務
比預算高出 $26.6 M。 團隊提供此教育課程，是為了讓委員會成
員，特別是負責審核報表的 990 小組 (990
TRF 受限制現金：TRF 的受限制現金 Subgroup)，能充分瞭解報表內容和申報規
(Restricted Cash) 大幅增長，從 $23.1 M 增至 定 (filing requirements)。
$30.6 M。這反映了在特定國際地區（如印度
$18.1 M 和巴西 $11.6 M）的資金累積，這些 2. 申報的複雜性與重點
資金受到當地政府的限制，限制了基金會匯回 ‧ 國際結構的複雜性 (Complexity of
(repatriate) 的能力。 International Structure)：扶輪作為一家全
國際扶輪與扶輪基金會 2 個獨立組織的稅 球性組織，其財務結構複雜且涉及多個國
務申報由德勤事務所會計師專題講解並說明 家和實體。德勤的任務是確保扶輪複雜的
990 稅務報表申報 (U.S. Tax Filings - Form 國內外財務活動 (domestic and international
990) 的解釋說明 financial activities) 仍 能 符合 美 國 的 免
稅組織規定。這可能涉及對外國營運
德勤的稅務團隊（包括 Jeff Frank 和 Anna (foreign operations)、國際捐贈(international
Kolakaluri）向委員會提供的專門教育，重點
donations) 和附屬機構 (affiliate entities) 的
在於確保組織對美國國稅局 (U.S. IRS) 990 系 特定揭露要求。
列稅務報表的合規性。
‧ 治理揭露 (Governance Disclosure)：Form
1. Form 990 的重要性與目的 990 報表中的一個重要部分是治理、

‧ 報表性質 (Nature of the Form)：Form 990 政策和程序 (governance, policies, and
是美國國稅局要求大多數免稅組織 (Tax- procedures) 的揭露。德勤會指導委員會確
Exempt Organizations) 每年提交的資訊申 保報告中的獨立性(independence)、利益衝
報表。對於扶輪來說，這份報表是維持其 突政策 (conflict of interest policies)，以及
非營利組織地位(non-profit status)的關鍵。 文件審查程序 (document review procedures)
等治理資訊的準確性。

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ᙄᕚᗳй (Category) ࠠࠅజѓ࿜ࠅ (Key Summary)
保管委員會主席 (Trustee Chair) Holger Knaack 和社長當選人 (President-
৷චᄴϣࠬᎈᝈᓃ elect) Olayinka Babalola 均與委員會會面，討論他們對ࠬᎈ (risk)e္ຖ
(Executive Risk Perspective)
(oversight) ձછՓ (controls) 的觀點，強調高層對風險的重視與一致性。
企業風險經理 Julita Brzozowska 提供了秘書處的Άุࠬᎈ၍ଣࠇ೥
Άุࠬᎈ၍ଣ (ERM) (Enterprise Risk Management, ERM) 更新，著重於ᗆйe൙Пձᇠ༆
(identifying, assessing, and mitigating) 影響組織策略目標的關鍵風險。

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